FAQs ndash Opções de estoque Q. As opções de compra de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de validade varia de plano para plano. Acompanhe suas opções de períodos de exercício e datas de validade muito de perto porque, uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para detalhes sobre datas de validade. P. Como o vesting afeta quando posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem que exercer suas opções. Um período de aquisição é o tempo durante o período de concessão da opção que você precisa esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: se o prazo de concessão de sua opção for de 10 anos e seu período de aquisição é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da outorga da opção. Isto significa essencialmente que você tenha um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções se exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. Uma opção de compra de ações é a mesma coisa que uma parcela do estoque de issuerrsquos A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez. Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos nas opções de ações não exercidas. P. O que acontece com as suas opções de compra de ações se você deixar seu empregador A. Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO) . O Valor de Mercado Justo é definido pelo plano da sua empresa. P. O que são datas de blackout e quando são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições ao exercício de opções de estoque. As datas de blackout muitas vezes coincidem com o final de ano fiscal da empresa, horários de dividendos e final de ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de caducidade do planrsquos (se houver), consulte as regras do plano da empresa. P. Eu acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando o comércio liquida A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para obter o produto da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como uso a Conta de Fidelidade A. Pense em sua Conta de Fidelidade como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação online e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, há implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de estoque é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de compra de ações, não se esqueça de consultar um assessor de impostos. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercícios e vendas (um disco de exercícios sem cadência). Por que os resultados dessa transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B A. Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, então parece ser uma única transação . No entanto, para fins de imposto de renda federal, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício de opções de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço de sua concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma receita de remuneração ordinária. Está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no mercado do dia anterior. A segunda transação ndash a venda das ações apenas adquiridas é tratada como uma transação separada. Essa transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B, e é relatada na Tabela D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B relata o produto bruto das vendas, não um montante do lucro líquido, você não será obrigado a pagar o imposto duas vezes por esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de imposto normalmente será igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas um ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto de vendas reportado no Anexo D, o que resultaria em um curto - perda de capital de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de funcionários não qualificadas inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar e que o tratamento tributário das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercicios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição de desqualificação A. Uma disposição de desqualificação ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações tributárias. As disposições de desqualificação aplicam-se às Opções de Ações Incentivas e Planos de Compra de Ações qualificados. Para mais informações, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, contate seu consultor de impostos. P. Como pago os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento em que você vende, menos o preço da subvenção), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de um A transação de exercício e venda é deduzida do produto da venda de estoque. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercising Stock Options para obter mais informações. Você pode entrar em contato com seu assessor de impostos para obter informações específicas sobre a situação. P. Como faço para vender ações da minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça o login na sua conta e selecione o seguinte: Conta de contas Ficha de comércio Seleção de seleção de portfólio Escolha Opções de comércio Q. Como eu vejo Os diferentes lotes de compartilhamento na minha Conta Fidelity A. Depois de fazer logon na sua conta, selecione Posições no menu suspenso. A partir desta tela, clique em Cost Basis na guia do meio e selecione View Lots de posições onde existem vários lotes de compartilhamento. Share lotes destacados em azul indicam partes que, se vendidas, podem criar implicações tributárias e estão sujeitas a disposições desqualificadas. P. Como posso determinar qual é a incidência do imposto se eu vendesse minhas ações. Em Selecione Ação - base de locação, Fidelity exibe em azul a perda de ganhos para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: Suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de compensação de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, ganho a partir do qual pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como seleciono um lote de compartilhamento específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela, selecione o número da conta que deseja vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Insira os lotes específicos que deseja vender e a prioridade que serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique sua ordem e selecione Colocar pedido. Se você mantiver lotes que possam dar origem a um arranjo de disposição de ldquodisqualifying (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais da sua especificação de lote. 187 Artigos 187 Dividendos e Propriedade do Funcionário O Poder dos Dividendos Se seus funcionários forem proprietários, você deve pagar Dividendos em suas ações Para muitas empresas de propriedade de funcionários, a resposta é sim. Os dividendos podem concentrar a atenção das pessoas sobre a propriedade e, nos ESOPs, podem fornecer benefícios fiscais únicos. Os dividendos utilizados para reembolsar os empréstimos da ESOP em uma empresa C são dedutíveis e, normalmente, não contam para os limites da quantidade de estoque a ser atribuída às contas dos empregados. Os dividendos transmitidos nas ações da ESOP também podem ser pagos diretamente aos empregados, com a empresa deduzindo seu valor. Os dividendos voluntariamente reinvestidos pelos empregados em ações da empresa no ESOP também são dedutíveis. Se combinado com um plano 401 (k), eles também podem ser efetivamente pré-impostos para o empregado. As empresas que consideram pagar dividendos devem considerar várias questões ao tomar uma decisão. A empresa deve usar ações preferenciais ou comuns Se os dividendos forem usados para reembolsar um empréstimo, quais regras precisam ser seguidas. Passar por dividendos realmente fornecem motivação. Comum ou preferencial. A maioria das empresas de capital fechado tem apenas uma classe de ações comuns, as empresas públicas muitas vezes têm várias classes . Se uma empresa tiver apenas uma classe, pagar dividendos nas ações da ESOP pode exigir o pagamento de dividendos sobre outras ações. Os proprietários dessas ações podem não querer dividendos pagos porque eles e a empresa são tributados sobre o valor do dividendo. Os dividendos pagos nas ações da ESOP, ao contrário, são dedutíveis para a empresa. Para evitar o pagamento de dividendos a outros acionistas, muitas vezes é criada uma classe separada de ações preferenciais que pagam dividendos. Se o plano é um ESOP, isso geralmente é conversível em ações ordinárias de voto. O administrador deve manter o direito de exercer a conversão se for do melhor interesse dos participantes do plano. O estoque preferido é uma forma de pagar aos proprietários mais do seu dinheiro agora, sob a forma de dividendos, e menos depois, sob a forma de aumento do valor da ação. Os dividendos mais elevados em ações preferenciais significam que as empresas ESOP podem tirar o máximo proveito das regras ESOP que permitem que os dividendos utilizados para reembolsar um empréstimo ESOP sejam deduzidos. Mesmo que isso não seja um fator, a capacidade de usar dividendos para reembolsar um empréstimo é atraente para muitas empresas públicas por uma variedade de razões fiscais, financeiras ou contábeis. Porque as ações preferenciais pagam mais agora e menos depois, ela varia menos em valor que o estoque comum. Isso torna menos arriscado para os funcionários, mas também significa que os funcionários estão menos interessados em ajudar a empresa a crescer a longo prazo. O estoque preferido também pode ser mais difícil de se comunicar. A maioria das pessoas nunca possuiu ações comuns, e muito menos sabe o que é preferido. Regras especiais para reembolsar empréstimos com dividendos Se uma empresa C optar por usar dividendos para reembolsar um empréstimo ESOP, várias regras especiais devem ser consideradas: os dividendos em ações alocadas e não alocadas podem ser usados para reembolsar um empréstimo. Os dividendos pagos em ações alocadas devem liberar ações para contas de funcionários pelo menos iguais em valor a esses dividendos. Os dividendos pagos em ações não alocadas podem ser distribuídos às contas dos empregados com base na fórmula de alocação para outras contribuições ou no saldo da conta anterior. Eles também podem ser transferidos para os funcionários. Os dividendos pagos sobre ações não adquiridas por um empréstimo ESOP (como as ações da ESOP anteriormente) não podem ser utilizados para reembolsar esse empréstimo. Os dividendos devem ser razoáveis. O IRS ainda não definiu o que significa razoável. Na decisão de uma carta privada sobre esta questão, um dividendo 70 foi julgado não razoável. Os dividendos que estão dentro do alcance daqueles pagos por outras empresas com ganhos semelhantes claramente seriam razoáveis, mas além disso, ninguém sabe. O tratamento contábil dos dividendos pagos em empréstimos ESOP é complexo. As regras anteriores indicavam que os dividendos utilizados para reembolsar um empréstimo seriam cobrados pelos lucros acumulados. Novas regras exigirão que sejam cobrados a despesa de compensação, com a carga mensurada pelo valor das ações liberadas. A aplicação destas regras requer orientações detalhadas de um especialista. Imposto sobre empregados e questões de distribuição Os dividendos passados para os empregados são tributáveis e não se qualificam para o tratamento parcial de exclusão fiscal disponível para dividendos não-ESOP. No entanto, eles não estão sujeitos ao 10 imposto de distribuição inicial. FICA, FUTA e retenção não são necessários. Os dividendos utilizados para reembolsar um empréstimo acabam sendo alocados como ações e são tratados da mesma forma para fins fiscais e de distribuição. Os dividendos voluntariamente reinvestidos em ações da empresa são dedutíveis, mas, se houver um plano 401 (k) combinado com o ESOP, é possível estruturar o plano de modo a que seja deduzido um montante compensatório da folha de pagamento. Os documentos do plano devem indicar quem decide quando e como os dividendos serão pagos. Os participantes podem receber uma escolha individualmente, ou a empresa pode tomar a decisão. Os dividendos também podem ser transmitidos apenas em compartilhamentos adquiridos. Dividendos e Motivação As empresas que pagam dividendos muitas vezes juram pelo seu impacto na motivação dos funcionários. O dinheiro dá aos funcionários um retorno imediato de suas ações e fornece às empresas uma maneira periódica de chamar a atenção dos funcionários para questões de propriedade. Em algumas empresas, eles podem adicionar alguns milhares de dólares por ano em compensação para pessoas que acumularam muitas ações. Por outro lado, eles proporcionam a maior recompensa para as pessoas com maior participação no plano de propriedade. No entanto, como uma recompensa de curto prazo para o bom trabalho, eles podem ser ineficazes porque um novo trabalhador que faz uma contribuição valiosa receberia uma pequena fração do que um empregado mais sênior obtém. Bônus ou participação nos lucros podem funcionar melhor se os incentivos a curto prazo forem o objetivo. Mantenha-se informado
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